Im EU-Ausland gibt es besondere Regelungen zur Umsatzsteuer auf den Rechnungen, denn hier greift das sogenannte Reverse Charge Verfahren. Die damit verbundene Steuerschuldumkehr besagt, dass Waren, Dienstleistungen und Werksleitungen im jeweiligen Empfängerland versteuert werden müssen. Die Rechtsgrundlage hierfür stellt §13 des UStG. Demnach sind die Leistungen an Unternehmen dort steuerbar, wo die Leistung erbracht worden ist. Du als Leistungsempfänger musst den Steuersatz auf Grundlage des Steuersatzes deines Landes dann selbst berechnen. Dieser Betrag kann nach Vorlage beim Finanzamt von der Vorsteuer abgezogen werden. Die ausländische Mehrwertsteuer entfällt so und du wirst nicht als Dienstleister im Ausland registriert.

1. Die Steueridentifikationsnummern beider Geschäftspartner müssen immer auf der Rechnung ausgewiesen sein.

2. Der wichtige Paragraph 13b UStG : „Die Steuerschuldnerschaft wird auf den Leistungsempfänger übertragen“ muss ebenfalls mit angeführt sein.

Beachte dabei eine entscheidende Ausnahme in Deutschland! Wenn du eine Lieferung oder Leistung an eine Privatperson im Ausland tätigst, dann gilt dein Betriebssitz weiter als Leistungsort. Das bedeutet, dass du die gesetzliche Umsatzsteuer weiterhin in Deutschland abführen musst. Der derzeitige Steuersatz beträgt im Regelfall 19 Prozent.

Besonders interessant wird es, wenn du digitale Produkte ins EU-Ausland verkaufst. Hier greift die Mini One Stop Shop Regel und bedeutet für dich, dass die jeweilige Steuer des Empfängerlandes gilt